Die Jahressteuerbescheinigung ist ein Dokument, das von einer Bank oder einem Kreditinstitut ausgestellt wird. Sie enthält eine Übersicht über die im Kalenderjahr erzielten Kapitalerträge sowie die darauf einbehaltenen Steuern, insbesondere Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Sie dient als Nachweis gegenüber dem Finanzamt und kann für die Einkommensteuererklärung erforderlich sein.

Im Rahmen einer Nachlassabwicklung gehört die Jahressteuerbescheinigung zu den wichtigsten Unterlagen, wenn der Erblasser über Bankkonten, Wertpapierdepots oder andere Kapitalanlagen verfügte.
 

Warum ist die Jahressteuerbescheinigung im Erbfall wichtig?

Mit dem Tod des Erblassers enden dessen steuerliche Pflichten nicht automatisch. Für das Todesjahr muss regelmäßig noch eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. Dabei sind auch Kapitalerträge zu berücksichtigen.

Die Jahressteuerbescheinigung liefert hierfür unter anderem Informationen über

• Zinserträge,
• Dividendenerträge,
• Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren,
• bereits einbehaltene Kapitalertragsteuer,
• Solidaritätszuschlag und
• Kirchensteuer.

Sie bildet damit eine wesentliche Grundlage für die steuerliche Aufarbeitung des Nachlasses.
 

Welche Bedeutung hat sie für die Nachlassabwicklung?

Im Rahmen einer professionellen Nachlassabwicklung wird regelmäßig geprüft, ob sämtliche Bankverbindungen und Depots des Erblassers vollständig erfasst wurden.

Die Jahressteuerbescheinigung hilft dabei,

• steuerpflichtige Kapitalerträge vollständig zu erfassen,
• bereits abgeführte Steuern nachzuweisen,
• fehlende Konten oder Depots zu erkennen,
• die Einkommensteuererklärung des Erblassers vorzubereiten und
• Rückfragen des Finanzamts zu beantworten.

Gerade bei mehreren Bankverbindungen oder umfangreichen Wertpapierdepots erleichtert sie die vollständige Bestandsaufnahme erheblich.
 

Muss jede Bank eine Jahressteuerbescheinigung ausstellen?

Heute ist nicht mehr jede Bank verpflichtet, automatisch eine Jahressteuerbescheinigung zu versenden. Viele Kreditinstitute stellen sie jedoch elektronisch im Online-Postfach bereit oder senden sie auf Anfrage zu. Spätestens bis zur Erstellung der Einkommensteuererklärung sollte geprüft werden, ob sämtliche erforderlichen Steuerbescheinigungen vorliegen.
 

Welche Aufgaben ergeben sich für Erben oder Testamentsvollstrecker?

Zu einer sorgfältigen Nachlassabwicklung gehört es,

• sämtliche Bankverbindungen des Erblassers zu ermitteln,
• Jahressteuerbescheinigungen aller Kreditinstitute anzufordern,
• die Angaben mit den Konto- und Depotauszügen abzugleichen,
• die Unterlagen an den Steuerberater oder das Finanzamt weiterzugeben und
• offene steuerliche Verpflichtungen des Nachlasses zu erfüllen.

Fehlen Jahressteuerbescheinigungen, kann sich die Erstellung der Einkommensteuererklärung erheblich verzögern.
 

Häufige Fragen
 

Gehört die Jahressteuerbescheinigung zu den Nachlassunterlagen?

Ja. Sie zählt zu den steuerlich relevanten Unterlagen und sollte im Rahmen der Nachlassabwicklung sorgfältig aufbewahrt werden.

Benötigen Erben die Jahressteuerbescheinigung?

Ja, sofern für den Erblasser noch eine Einkommensteuererklärung abzugeben ist oder Kapitalerträge steuerlich zu berücksichtigen sind.

Kann die Jahressteuerbescheinigung nachträglich angefordert werden?

Ja. Ist sie nicht vorhanden oder wurde sie nicht automatisch bereitgestellt, kann sie in der Regel bei der jeweiligen Bank angefordert werden.

Ersetzt die Jahressteuerbescheinigung die Kontoauszüge?

Nein. Sie ergänzt die Konto- und Depotauszüge um die steuerlich relevanten Angaben, ersetzt diese jedoch nicht.
 

Fazit

Die Jahressteuerbescheinigung wird bei der Nachlassabwicklung häufig unterschätzt. Tatsächlich ist sie jedoch ein zentrales Dokument für die steuerliche Aufarbeitung eines Nachlasses. Sie ermöglicht die vollständige Erfassung von Kapitalerträgen, erleichtert die Erstellung der Einkommensteuererklärung und hilft dabei, steuerliche Risiken für Erben, Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter zu vermeiden. Gerade bei Nachlässen mit Wertpapierdepots oder mehreren Bankverbindungen sollte sie daher frühzeitig angefordert und ausgewertet werden.